2026년 연말정산, 무엇이 달라질까? (2025년 귀속)

대한민국의 근로소득자라면 반드시 연말정산을 해야 해요. 그런데 매번 시간에 쫓겨 필요 서류만 제출하느라, 막상 연말정산이 무엇이고 왜 하는 것인지 잘 모르는 사람들이 많아요. 직원들에게 연말정산을 안내해야 하는 급여 담당자를 위해, 연말정산에 대해 꼭 알아야 할 것만 자세히 정리했어요.

연말정산이 무엇이고, 왜 하는 걸까

연말정산은 쉽게 말해 근로자가 지난 1년 동안 받은 소득과 미리 낸 소득세(기납부세액)를 살펴보고, 실제로 내야 하는 소득세(결정세액)를 계산하는 과정입니다. 이때 소득세를 더 많이 냈다면 환급하고, 덜 내고 있었다면 추가 징수하게 됩니다.

• 환급: 1년간 미리 낸 소득세가 최종 소득세보다 많다면 환급을 받아요
• 추가 징수: 1년간 미리 낸 소득세가 최종 소득세보다 적다면 연말정산 과정에서 추가 징수가 돼요

소득세를 미리 냈다는 게 무슨 뜻일까?

회사(원천징수의무자)는 근로자의 과세 소득에 대해서 소득세법 시행규칙으로 규정된 간이세액표를 기준으로 근로자의 소득세를 공제하는데 이를 ‘원천징수’라고 해요. 즉, 급여를 지급하기 전에 소득세와 지방소득세를 공제하고 근로자 대신 국세청과 관할세무서에 납부하고 있어요.

왜 차액이 발생할까?

간이세액표를 기준으로 원천징수해서 미리 납부한 소득세는 실제 근로자가 내야 하는 최종 소득세와 다를 수 있어요. 부양가족에 따른 소득공제나 중소기업 취업 소득세 감면 등이 반영되지 않은 경우도 있고, 그 외에도 각종 소비에 대한 소득공제, 기부금에 대한 세액공제 등 여러 공제 조건이 반영되지 않았기 때문이에요.

• 관련 가이드: 연말정산 필수 개념, 소득공제 vs. 세액공제

2026년 달라지는 연말정산(2025년 귀속)

1) 과세 및 비과세 관련

종업원 할인금액에 대한 과세 및 비과세 항목이 신설됐어요. 2025년부터 종업원 등이 자사 및 계열사의 재화와 용역을 시가보다 할인하여 공급 받은 경우, 그 할인 받은 금액만큼을 근로소득으로 규정했어요. 이는 일반 소비자와 차별하여 적용되는 할인금액이에요.

그 중 시가의 20% 또는 연 240만원 중 더 큰 금액만큼은 비과세 혜택을 받을 수 있는데, 아래와 같은 3가지 요건이 있어요.

• 종업원 등이 직접 소비목적으로 구매해야 하고,
• 일정기간(자동차·대형가전·고가재화 등 2년, 그 외 재화 1년)동안 재판매해서는 안되고,
• 공통 지급기준에 따라 할인금액이 적용된 건이어야 해요.

2) 소득공제 관련

3) 세액공제 관련

4) 기타

연말정산, ZUZU 페이롤과 함께 더 쉽게 해보세요!

위에서 살펴봤듯이 2026년 연말정산은 기존과 달라지는 점이 있어요. 그래서 정확한 연말정산을 위해 모든 근로자가 필수적으로 내야 하는 자료를 반드시 챙겨야 하고, 상황에 따라 근로자별로 추가 제출해야 하는 자료도 꼼꼼하게 체크해야 해요. 재직 기간에 따라 연말정산 대상자도 분류해야 하고요.

그런데 이 모든 걸 일일이 안내하는 건 쉽지 않아요. ZUZU 페이롤 파트너스에서는 급여 관리자가 근로자분들에게 보다 쉽게 연말정산을 안내하며 자료를 요청하고, 정확하게 취합할 수 있도록 자료 취합 기능을 제공해요. ZUZU를 통해 어떻게 안내하고 자료를 취합할 수 있는지 알려드릴게요.

1. 연말정산 대상자 확인 및 자료 제출 안내 메일 발송

12월 31일 재직 여부를 기준으로 집계된 연말정산 대상자를 확인할 수 있어요.

담당자는 대상자 전체 인원에게, 혹은 일부 인원만 선택해서 연말정산 자료 제출 안내 메일을 보낼 수 있어요. 추가로 안내하고 싶은 내용이 있다면 메일 내용을 수정할 수 있어요.

2. 임직원 자료 제출

근로자는 받은 메일을 통해 개인별 업로드 페이지에 접속하여 체크리스트를 작성해요.

작성을 완료하면 내가 어떤 자료를 제출해야 하는지 확인할 수 있어요. 안내를 따라 필수 자료를 업로드하고, 추가 제출 자료가 있다면 함께 제출도 가능해요.

3. 자료 다운로드 및 연말정산 업무

자료 제출을 대기하는 동안 급여 관리자는 누가 어떤 자료를 제출했고, 아직 자료를 제출하지 않았는지 바로 알 수 있어요. 그리고 언제든지 일괄 다운로드 기능으로 손쉽게 한 번에 내려받을 수 있어요.

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